Einzelunternehmen in GmbH umwandeln – mit klarem Fahrplan.

Das entscheiden Ihre Zahlen und Ihre Ziele – eine pauschale Gewinngrenze gibt es dafür nicht. Typische Anlässe sind deutlich steigende Gewinne, die Sie teilweise im Unternehmen lassen und reinvestieren möchten, der Wunsch nach einer klaren Trennung von Betriebs- und Privatvermögen sowie geplante Partner, Investoren oder eine Nachfolge. Im Gespräch vergleichen wir Ihre Steuerbelastung heute mit der Belastung in der GmbH (Körperschaft- und Gewerbesteuer, Geschäftsführergehalt, Ausschüttungen) und beziehen die laufenden Mehrkosten für Bilanzierung und Offenlegung mit ein.

Es gibt im Wesentlichen zwei Wege. Ist Ihr Unternehmen als eingetragener Kaufmann (e. K.) im Handelsregister eingetragen, steht Ihnen die Ausgliederung nach dem Umwandlungsgesetz offen (§§ 152 ff. UmwG). Alternativ bringen Sie Ihren Betrieb als Sacheinlage in eine neu gegründete oder bereits bestehende GmbH ein. Steuerlich regelt § 20 UmwStG die Einbringung; unter bestimmten Voraussetzungen ist auf Antrag die Fortführung der Buchwerte möglich. Welcher Weg zu Ihnen passt, hängt unter anderem von Ihrer Eintragung, Ihrem Betriebsvermögen und Ihren Plänen ab.

Ja. Seit der Modernisierung des Personengesellschaftsrechts (MoPeG) zum 1. Januar 2024 kann eine im Gesellschaftsregister eingetragene GbR (eGbR) die Wege des Umwandlungsgesetzes nutzen, zum Beispiel den Formwechsel in eine GmbH. Alternativ bringen die Gesellschafter den Betrieb in eine GmbH ein. Steuerlich gelten auch hier die Regeln des Umwandlungssteuergesetzes. Im Gespräch klären wir, welche Variante für Sie und Ihre Mitgesellschafter am besten passt.

Die GmbH startet mit einem Stammkapital von mindestens 25.000 € (§ 5 GmbHG) und genießt bei Banken, Kunden und Geschäftspartnern hohes Ansehen. Die Unternehmergesellschaft (haftungsbeschränkt) kommt mit einem kleineren Stammkapital aus, stellt aber jedes Jahr ein Viertel ihres Jahresüberschusses in eine gesetzliche Rücklage ein; für die Einbringung eines bestehenden Betriebs ist sie nur eingeschränkt geeignet, weil das Gesetz bei ihr Sacheinlagen ausschließt (§ 5a GmbHG). Die GmbH & Co. KG verbindet die Haftungsbegrenzung über eine GmbH mit der Besteuerung einer Personengesellschaft. Welche Form zu Ihren Zielen passt, erarbeiten wir gemeinsam.

Ihr Erstgespräch ist kostenlos – es geht auf uns. Die Kosten der Umwandlung selbst setzen sich aus mehreren Bausteinen zusammen: Notar und Handelsregister, gegebenenfalls anwaltliche Gestaltung des Gesellschaftsvertrags, die steuerliche Beratung sowie das Stammkapital, das als Eigenkapital in Ihrer GmbH arbeitet. Notar- und Registerkosten richten sich nach gesetzlichen Gebührenordnungen und dem Geschäftswert. Die Vergütung unserer Beratung richtet sich nach der Steuerberatervergütungsverordnung (StBVV); den Rahmen besprechen wir mit Ihnen transparent vor dem Start.

Von der ersten Beratung bis zur Eintragung ins Handelsregister vergehen in der Regel einige Wochen bis wenige Monate – je nach gewähltem Weg, Unterlagen und Terminen bei Notar und Registergericht. Steuerlich erlaubt das Umwandlungssteuergesetz unter bestimmten Voraussetzungen, die Einbringung auf einen Stichtag von bis zu acht Monaten in der Vergangenheit zurückzubeziehen (§ 20 Abs. 6 UmwStG). Mit einem klaren Fahrplan wissen Sie von Anfang an, welcher Schritt wann ansteht.

Ja, sehr gern. Die Umwandlungsberatung ist ein eigenständiges Beratungspaket: Buchhaltung, Jahresabschluss und Lohnabrechnung bleiben bei Ihrer bisherigen Kanzlei, und Ihren Fahrplan nehmen Sie mit – Ihre Kanzlei kann direkt darauf aufbauen. Möchten Sie lieber alles aus einer Hand, sind Sie bei uns ebenso herzlich willkommen; dann setzen wir die Umsetzung direkt für Sie in Gang.

Den Gesellschaftsvertrag beurkundet ein Notar, der auch die Anmeldung zum Handelsregister einreicht. Wir begleiten die steuerliche Seite und stimmen uns mit allen Beteiligten ab. Für die gesellschaftsrechtliche Gestaltung arbeiten wir mit Rechtsanwälten aus dem JAADE Recht & Steuern e. V. zusammen, in dem wir Gründungs- und Vorstandsmitglied sind. Liegt Ihre Buchhaltung bei kalkül, setzen wir die Umsetzung zusätzlich direkt in Gang – von der Eröffnungsbilanz bis zur steuerlichen Erfassung Ihrer GmbH beim Finanzamt.